內(nèi)部控制體系并非一成不變，而是需要隨著企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境的變化不斷進(jìn)行調(diào)整與優(yōu)化。國有企業(yè)應(yīng)建立持續(xù)的監(jiān)測評估機(jī)制，實(shí)時跟蹤內(nèi)部控制體系的運(yùn)行效果。所以這***一步更不可或缺，即持續(xù)開展內(nèi)控評價。企業(yè)可通過授權(quán)具有**性和專業(yè)性的內(nèi)部監(jiān)督部門或第三方服務(wù)機(jī)構(gòu)定期針對本企業(yè)重點(diǎn)業(yè)務(wù)領(lǐng)域?qū)嵤┍O(jiān)督檢查，定期梳理分析本企業(yè)內(nèi)部控制體系執(zhí)行情況；圍繞重點(diǎn)業(yè)務(wù)、關(guān)鍵環(huán)節(jié)和重要崗位，以規(guī)范流程、消除盲區(qū)、保障內(nèi)控體系有效運(yùn)行為重點(diǎn)，對內(nèi)控體系的設(shè)計有效性及執(zhí)行有效性進(jìn)行***評價；加強(qiáng)缺陷評估標(biāo)準(zhǔn)建設(shè)和實(shí)施，客觀、真實(shí)、準(zhǔn)確地揭示經(jīng)營管理中存在的內(nèi)部控制缺陷和問題，并加大整改落實(shí)力度，不斷提升內(nèi)控體系建設(shè)水平。國有企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)是一個系統(tǒng)而長期的工程，通過這六個步驟的有機(jī)結(jié)合與持續(xù)推進(jìn)，能夠構(gòu)建起一套完善高效的內(nèi)部控制體系，助力國有企業(yè)在復(fù)雜多變的市場環(huán)境中穩(wěn)健發(fā)展。云內(nèi)控咨詢團(tuán)隊的專業(yè)優(yōu)勢體現(xiàn)在哪里呢？中小學(xué)內(nèi)部控制關(guān)鍵環(huán)節(jié)

公立醫(yī)院內(nèi)部控制常見問題。資產(chǎn)管理缺乏統(tǒng)籌歸口管理部門，使得實(shí)物管理各自為政實(shí)務(wù)中，我們可以發(fā)現(xiàn)大部分公立醫(yī)院并未設(shè)置國有資產(chǎn)管理部門統(tǒng)籌全院資產(chǎn)管理，實(shí)物資產(chǎn)管理職責(zé)按照資產(chǎn)類別分散在相關(guān)部門或科室，但由于未明確資產(chǎn)管理的按要求，也使得設(shè)備科、信息科、總務(wù)科等各類資產(chǎn)管理部門管理方式不一致，資產(chǎn)保管不到位，資產(chǎn)變動情況未及時記錄，盤點(diǎn)出現(xiàn)資產(chǎn)不相符等問題較為普遍。由于未缺乏統(tǒng)籌歸口，這也使得資產(chǎn)管理職責(zé)納入到財務(wù)部門范圍內(nèi)，每年資產(chǎn)盤點(diǎn)工作由財務(wù)部門組織，并以財務(wù)賬作為盤點(diǎn)依據(jù)，未實(shí)現(xiàn)價值管理與實(shí)物的有效分離。街道內(nèi)控系統(tǒng)業(yè)務(wù)流程行政事業(yè)單位內(nèi)控有助于規(guī)范財務(wù)管理，提升資金使用效率。

公立醫(yī)院內(nèi)部控制常見問題?；?xiàng)目招標(biāo)控制價由審計部門出具，工程變更或簽訂缺乏有效控制實(shí)務(wù)中，我們可以發(fā)現(xiàn)公立醫(yī)院對于基建項(xiàng)目的管理往往缺乏專業(yè)性，在前期論證、招標(biāo)控制價、工程設(shè)計變更或簽訂、檔案歸檔等環(huán)節(jié)往往存在較大風(fēng)險。針對上述提及的兩項(xiàng)主要問題，我們予以展開。一是內(nèi)部審計部門委托第三方機(jī)構(gòu)出具招標(biāo)控制價并作為執(zhí)行依據(jù)，使得審計直接參與執(zhí)行環(huán)節(jié)，違背**性原則；二是缺乏有效的制度設(shè)計明確工程設(shè)計變更的基本原則，包括界定一般變更與重大變更，并明確對應(yīng)的管理流程，實(shí)務(wù)中公立醫(yī)院工程變更往往隨意性較大，且變更的權(quán)限設(shè)置缺乏合理性。

公立醫(yī)院內(nèi)部控制常見**問題。四、尚未識別內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位并建立崗位責(zé)任制實(shí)務(wù)中，公立醫(yī)院普遍難以厘清內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位的含義，醫(yī)院科室內(nèi)部對于崗位的設(shè)置更多是按照人員勝任能力進(jìn)行設(shè)置，即因人設(shè)崗，而且往往未根據(jù)崗位明確崗位職責(zé)并設(shè)定崗位職責(zé)說明書。盡管部分醫(yī)院基于上級主管部門要求對重點(diǎn)環(huán)節(jié)、重點(diǎn)崗位進(jìn)行了規(guī)范，也**是將該要求嵌入到現(xiàn)有崗位設(shè)置體系中，未真正實(shí)現(xiàn)“按事設(shè)崗、因崗擇人、崗員相配”。此外，針對內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位定期輪崗的要求，部分醫(yī)院也存在因梯隊斷檔未及時輪崗且未開展審計的情形。行政事業(yè)單位內(nèi)控，為單位的繁榮發(fā)展貢獻(xiàn)力量！

中心將內(nèi)控工作作為***落實(shí)****要求的重要抓手，“以黨建促內(nèi)控，以內(nèi)控強(qiáng)黨建”，不斷推動內(nèi)控工作與黨風(fēng)廉政建設(shè)緊密結(jié)合。一是宣傳方式多樣化。日常工作中充分利用宣傳展板及微信公眾號平臺等多種形式，加強(qiáng)黨風(fēng)廉政宣傳教育，引導(dǎo)中心職工時刻將內(nèi)控理念貫穿于工作全程，內(nèi)植于各項(xiàng)工作之中，自覺從內(nèi)控角度思考問題、推動工作。二是會商座談常態(tài)化。不定期開展共建交流，促進(jìn)財會內(nèi)部控制建設(shè)提升，開展座談交流，對單位經(jīng)濟(jì)活動風(fēng)險評估、“三重一大”議事決策機(jī)制、人才隊伍建設(shè)等問題總結(jié)經(jīng)驗(yàn)做法、分析短板不足、提出管理措施，有效推動財會規(guī)范化管理水平和提升風(fēng)險防范效能。三是警示教育長效化。組織觀看廉政警示紀(jì)錄片，用典型案例警示干部職工,通過以案說法、以案為鑒警醒干部職工,深刻認(rèn)識**行為的危害性、嚴(yán)重性，深刻認(rèn)識內(nèi)控工作重要性，進(jìn)而自覺履行財會規(guī)章制度。做好內(nèi)控評價，可優(yōu)化管理流程；做好內(nèi)控評價，可降低風(fēng)險。內(nèi)部控制流程圖

內(nèi)控評價，是單位自我完善的重要手段！中小學(xué)內(nèi)部控制關(guān)鍵環(huán)節(jié)

事業(yè)單位財務(wù)人員尤其是會計人員常聽到“追你的責(zé)”，工作中戰(zhàn)戰(zhàn)兢兢。那么哪些行為會被追責(zé)呢？查看紀(jì)監(jiān)部門通報案例發(fā)現(xiàn)，事業(yè)單位基層財務(wù)人員常觸犯職務(wù)侵占罪、挪用資金罪和玩忽職守罪。前兩種是主動作為，后一種是工作中不作為、疏忽。職務(wù)侵占罪和挪用資金罪常同時出現(xiàn)，財務(wù)人員需克制貪欲，不打單位公款主意。如株洲市天元區(qū)泰山路街道辦事處財政所吳某某是一名有著14年工作經(jīng)驗(yàn)的“老出納”，因?yàn)闃I(yè)務(wù)熟、口碑好，退休后被單位返聘。在工作中吳某某迷戀上了炒股、炒期貨導(dǎo)致巨額虧損，為了彌補(bǔ)虧損及滿足個人***消費(fèi)，她利用兼任多單位財務(wù)會計職務(wù)及掌握銀行密鑰的便利作案，在7年間從負(fù)責(zé)管理的各類單位公賬中挪用公款累計超過2680萬元。注意，很多小事業(yè)單位常見病就是不相容崗位不分離。這易導(dǎo)致權(quán)力集中、增加財務(wù)風(fēng)險，可能出現(xiàn)挪用資金等違法犯罪行為，事業(yè)單位更應(yīng)重視此問題，建立健全內(nèi)部控制制度，明確職責(zé)權(quán)限，確保單位正常運(yùn)轉(zhuǎn)和資產(chǎn)安全。中小學(xué)內(nèi)部控制關(guān)鍵環(huán)節(jié)