康挺財稅代理記賬的會計師告訴您：合并會計報表中存貨的遞延所得稅的存貨跌價準(zhǔn)備的所得稅會計處理。

存貨跌價準(zhǔn)備的所得稅會計處理

現(xiàn)行會計準(zhǔn)則允許計提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，但《企業(yè)所得稅法》第十條規(guī)定：在計算應(yīng)納稅所得額時，未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出不得扣除。由此產(chǎn)生的暫時性差異在個別財務(wù)報表中已經(jīng)進(jìn)行了各自的會計處理，但內(nèi)部存貨交易對于存貨跌價準(zhǔn)備抵消，需要涉及到集團(tuán)角度存貨跌價準(zhǔn)備應(yīng)有余額和子公司角度存貨跌價準(zhǔn)備應(yīng)有余額，只有清楚的了解兩者的應(yīng)有余額，才能準(zhǔn)確的做出內(nèi)部存貨的出售結(jié)轉(zhuǎn)存貨跌價準(zhǔn)備、期末轉(zhuǎn)回存貨跌價準(zhǔn)備以及本期多計提的存貨跌價準(zhǔn)備等的調(diào)整分錄。關(guān)于存貨跌價準(zhǔn)備合并會計處理如下：

連續(xù)編制合并報表，抵銷上期內(nèi)部存貨相關(guān)的減值準(zhǔn)備時，只作上年同樣的分錄，不同的是將損益類項目“資產(chǎn)減值損失”和“ 營業(yè)成本”等項目替換為“未分配利潤—年初”即可。 代理記賬是怎收費的？上海多久代理記賬價格多少

康挺財稅代理記賬會計師告知您，代理記賬前提務(wù)必要做稅務(wù)登記事宜。

中華人民共和國稅收征收管理法實施細(xì)則，令第362號

第二章 稅務(wù)登記

第十二條:從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，向生產(chǎn)、經(jīng)營地或者納稅義務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理稅務(wù)登記，如實填寫稅務(wù)登記表，并按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求提供有關(guān)證件、資料，前款規(guī)定以外的納稅人，除國家機(jī)關(guān)和個人外，應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件向所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理稅務(wù)登記

第七章 法律責(zé)任

第九十條:納稅人未按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記證件驗證或者換證手續(xù)的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處2000元以下的罰款;情節(jié)嚴(yán)重的，處2000元以上1萬元以下的罰款。 上海原則代理記賬大概價格多少蘇州代理記賬哪家好？

代理記賬之稅務(wù)機(jī)關(guān)會怎樣核定股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入？

首要的，也是主要的核定方法就是“凈資產(chǎn)核定法”。也就是股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入按照每股凈資產(chǎn)或股權(quán)對應(yīng)的凈資產(chǎn)份額核定。

如果被投資企業(yè)的土地使用權(quán)、房屋、房地產(chǎn)企業(yè)未銷售房產(chǎn)、知識產(chǎn)權(quán)、探礦權(quán)、采礦權(quán)、股權(quán)等資產(chǎn)占企業(yè)總資產(chǎn)比例超過20%的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可參照納稅人提供的具有法定資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)出具的資產(chǎn)評估報告核定股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入。

舉例來說，如果被轉(zhuǎn)讓企業(yè)的凈資產(chǎn)是2000萬元，個人股東轉(zhuǎn)讓50%的股份，轉(zhuǎn)讓合同價格是800萬元，稅務(wù)機(jī)關(guān)是不認(rèn)可的，需要按1000萬元核定轉(zhuǎn)讓收入。另外如果該企業(yè)的資產(chǎn)總額中房屋的比例是30%，那么還需要參考中介機(jī)構(gòu)出具的評估價，很可能評估價大于入賬價，如果按評估價算下來企業(yè)凈資產(chǎn)是3000萬元，那么轉(zhuǎn)讓50%的股份，轉(zhuǎn)讓收入會核定為1500萬元。

代理記賬之給老板和會計的7條提醒！

1、公司成立之后不管你有沒有開始經(jīng)營，稅務(wù)局、工商局都認(rèn)為你開始經(jīng)營了，所以你要有自己的賬本，并開始履行“納稅申報”義務(wù)。

2、記賬和報稅是兩件事，但相互關(guān)聯(lián)。公司要根據(jù)稅局給你核定的稅種在規(guī)定的期限內(nèi)進(jìn)行“申報”。而報稅和繳稅也是兩碼事，報了稅不一定要繳稅款。

3、即使是沒有經(jīng)營也沒有開票的公司，也得報稅，這時可以選擇“零申報”。但是長期零申報會被納入“風(fēng)險監(jiān)控”。

4、一個公司涉及的稅種不止有一種，常見的有增值稅、企業(yè)所得稅、印花稅等。特別是企業(yè)所得稅，每年5月底有一次“匯算清繳”，這既是企業(yè)計算上一年有沒有盈利的重要過程，也是稅務(wù)局稽查的重點。

5、經(jīng)過了營改增、金稅三期、開票系統(tǒng)升級，稅務(wù)機(jī)關(guān)對發(fā)票的檢查力度空前的大，所以

老板們千萬不要“買發(fā)票”，更不要虛開、虛抵發(fā)票。

6、即使你不會用開票系統(tǒng)，也可以購買稅控設(shè)備，請代賬公司幫忙做“開票”這個操作。根據(jù)發(fā)展需要，也可以申請一般納稅人，進(jìn)一步開拓業(yè)務(wù)，通過進(jìn)項稅額抵扣來少繳稅款。

7、現(xiàn)在一般納稅人和小規(guī)模納稅人都可以自開專票，但是小規(guī)模納稅人取得專票不能認(rèn)證抵扣進(jìn)項稅，只有一般納稅人才可以認(rèn)證抵扣。 如何選擇一家好的機(jī)構(gòu)辦理代理記賬？

代理記賬之發(fā)票認(rèn)證的基本規(guī)定

需要認(rèn)證的發(fā)票

■增值稅發(fā)票

■機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票

■收公路通行費增值稅電子普通發(fā)票

認(rèn)證時間

■取消認(rèn)證時間要求

認(rèn)證途徑

■通過增值稅發(fā)票查詢平臺進(jìn)行認(rèn)證 ,聯(lián)系服務(wù)商購買網(wǎng)上認(rèn)證系統(tǒng)

■通過辦稅服務(wù)廳認(rèn)證

不得抵扣的情況

■重復(fù)認(rèn)證

■己登記為失控發(fā)票

■密文有誤

■納稅人識別號有誤

重點須知：

1.自2019年3月1日起取消增值稅發(fā)票認(rèn)證的納稅人范圍擴(kuò)大至全部一般納稅人。 一般納稅人取

得增值稅發(fā)票后，可以自愿使用增值稅發(fā)票選擇確 認(rèn)平臺查詢、選擇用于申報抵扣、出口退稅

或者代辦退稅的增值稅發(fā)票信 息。

2.增值稅一般納稅人取得2017年1月1日及以后開具的增值稅發(fā)票、 海關(guān)進(jìn)口增值稅繳

款書、機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、收費公路通行費增值 稅電子普通發(fā)票，取消認(rèn)證確認(rèn)、稽核比

對、申報抵扣的期限。也就是 說，不受360日認(rèn)證確認(rèn)、稽核比對、申報抵扣的期限的要求。

政策依據(jù)：

一、《國家稅務(wù)總局關(guān)于擴(kuò)大小規(guī)模納稅人自行開具增值稅發(fā)票試點 范圍等事項的公告》

二、《國家稅務(wù)總局關(guān)于取消增值稅扣稅憑證認(rèn)證確認(rèn)期限等增值稅征管 問題的公告》(國家稅

務(wù)總局公告2019年第45號)

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代理記賬之發(fā)票計算扣除

農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或銷售發(fā)票

買價x扣除率

購進(jìn)用于生產(chǎn)銷售或委托受托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，按照10%的 扣除率計算進(jìn)項稅額

橋、閘通行費發(fā)票

發(fā)票上注明的金額÷(1+5%)x5%

航空運輸電子客票行程單

(票價+燃油附加費)÷(1+9%)x9%

民航發(fā)展基金不計入計算進(jìn)項數(shù)額的基數(shù)

旅客身份信息需與報銷人的身份信息一致

鐵路車票

票面金額÷(1+9%)x9%

取得注明旅客身份信息的鐵路車票

公路、水路等其他客票

票面金額÷(1+3%)x3%

有旅客身份信息的方可抵扣

票面旅客身份信息需與報銷人的身份信息一致

注意：納稅人通過增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)使用增值稅普通發(fā)開具收購發(fā) 票，系統(tǒng)在發(fā)票左上角

自動打印“收購”字樣。批發(fā)零售蔬菜、部分鮮活肉 蛋產(chǎn)品、種子、種苗等享受免征增值稅優(yōu)

惠政策的，應(yīng)開具增值稅普通發(fā)票，不打印收購字樣。

政策依據(jù)：

一、《財政部稅務(wù)總局海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅有關(guān)政策的公告》 第二條、第六條

二、《關(guān)于租入固定資產(chǎn)進(jìn)項稅額抵扣等增值稅政策的通知》第七條 上海多久代理記賬價格多少

康挺財稅管理（蘇州）有限公司依托可靠的品質(zhì)，旗下品牌康挺財稅以高質(zhì)量的服務(wù)獲得廣大受眾的青睞。業(yè)務(wù)涵蓋了工商注冊、變更，代理記賬、整賬，各類審計，項目申報等諸多領(lǐng)域，尤其工商注冊、變更，代理記賬、整賬，各類審計，項目申報中具有強(qiáng)勁優(yōu)勢，完成了一大批具特色和時代特征的商務(wù)服務(wù)項目；同時在設(shè)計原創(chuàng)、科技創(chuàng)新、標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范等方面推動行業(yè)發(fā)展。我們強(qiáng)化內(nèi)部資源整合與業(yè)務(wù)協(xié)同，致力于工商注冊、變更，代理記賬、整賬，各類審計，項目申報等實現(xiàn)一體化，建立了成熟的工商注冊、變更，代理記賬、整賬，各類審計，項目申報運營及風(fēng)險管理體系，累積了豐富的商務(wù)服務(wù)行業(yè)管理經(jīng)驗，擁有一大批專業(yè)人才。公司坐落于中國(江蘇)自由貿(mào)易試驗區(qū)蘇州片區(qū)蘇州星都街72號宏海大廈1109室，業(yè)務(wù)覆蓋于全國多個省市和地區(qū)。持續(xù)多年業(yè)務(wù)創(chuàng)收，進(jìn)一步為當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)、社會協(xié)調(diào)發(fā)展做出了貢獻(xiàn)。