一轉(zhuǎn)眼，2024年馬上到了，財務(wù)人即將面對年底關(guān)賬問題！也是會計加班高峰期！不少會計對跨年度賬務(wù)調(diào)整感覺頭疼，年底關(guān)賬處理不好，小則影響報告年度稅費，大則影響報告期財報數(shù)據(jù)質(zhì)量。作為合格的財務(wù)，不僅要清查企業(yè)的資產(chǎn)、核實債務(wù)，甚至還要考慮接下來匯算清繳的稅務(wù)事項。那***給大家總結(jié)年底關(guān)賬另外幾個需要注意的事項！***mportant;">財務(wù)人年底必做的7件事！1現(xiàn)金和銀行存款的核對1、檢查現(xiàn)金賬不能出現(xiàn)負數(shù)；2、核對現(xiàn)金賬面余額是否與庫存現(xiàn)金相符；3、庫存現(xiàn)金是否超過限額規(guī)定。4、檢查銀行賬戶是否有未達賬項；5、核對銀行存款日記賬與銀行對賬單是否相符；6、長期閑置不用賬戶，建議銷戶。2庫存物資盤點1、各項存貨實存數(shù)量與賬面數(shù)量是否一致；2、是否有積壓、報廢、損失物資；3、是否有發(fā)出商品和在途物資。對于存貨損失，要特別注意區(qū)分和查找存貨損失的原因，這對是否做進項稅額轉(zhuǎn)出很重要?！对鲋刀悤盒袟l例》第十條規(guī)定，下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：（一）用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)；（二）非正常損失的購進貨物，以及相關(guān)的勞務(wù)和交通運輸服務(wù)；。代理記賬服務(wù)，讓您的企業(yè)財務(wù)管理更上一層樓。永寧代理記賬公司稅務(wù)籌劃能力

    letter-spacing:1px;">根據(jù)《**稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干問題的公告》（**稅務(wù)總局公告2011年第34號）第五條***項規(guī)定，投資企業(yè)從被投資企業(yè)撤回或減少投資，其取得的資產(chǎn)中，相當(dāng)于初始出資的部分，應(yīng)確認為投資收回；相當(dāng)于被投資企業(yè)累計未分配利潤和累計盈余公積按減少實收資本比例計算的部分，應(yīng)確認為股息所得；其余部分確認為投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。例1：A公司于2017年7月向B公司投資500萬元，成為該公司的股東，并持有該公司10%的股份。2020年12月，A公司將其持有B公司10%的股份進行撤資。撤資時B公司賬面累計未分配利潤和累計盈余公積合計為1600萬元，A公司實際分回現(xiàn)金800萬元。借：銀行存款800貸：長期股權(quán)投資500投資收益300***步，確認投資收回＝500（萬元）第二步，確認股息所得＝1600×10%＝160（萬元），免征企業(yè)所得稅。第三步，確認投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得＝800－500－160＝140（萬元）A公司2021年5月30日前辦理匯算清繳時，應(yīng)填報A107011《符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益優(yōu)惠明細表》和A105030《投資收益納稅調(diào)整明細表》。銀川代理記賬公司服務(wù)質(zhì)量評價職業(yè)代理記賬團隊，令企業(yè)財務(wù)管理更加專業(yè)！

    允許扣減銷售額。發(fā)生成本費用時，按應(yīng)付或?qū)嶋H支付的金額，借記“主營業(yè)務(wù)成本”科目，貸記“應(yīng)付賬款”“銀行存款”等科目。待納稅義務(wù)發(fā)生時，按允許抵扣的稅額，借記“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額抵減）”或“應(yīng)交稅費—簡易計稅”科目（小規(guī)模納稅人應(yīng)借記“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅”科目），貸記“主營業(yè)務(wù)成本”科目?！景咐緼人力資源公司是一家勞務(wù)派遣公司（增值稅一般納稅人），與B公司簽訂勞務(wù)派遣合同。2023年2月A公司收到B公司支付的勞務(wù)派遣費用138萬元，其中需代發(fā)勞務(wù)派遣人員工資90萬元，福利費用6萬元，支付社會保險及住房公積金等支出，管理費用。A公司選擇差額納稅。A公司2023年2月取得的勞務(wù)派遣服務(wù)收入,以取得的全部價款和價外費用138萬元，扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金（90+6+）后的余額，依5%的征收率計算應(yīng)繳納增值稅為[（138－90－6－）÷（1＋5%）×5%]。其主要的會計處理分錄如下：第一步：全額確認勞務(wù)派遣收入與銷項稅額借：銀行存款1,380,貸：主營業(yè)務(wù)收入1,314,應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）65,第二步：確認可扣減的成本費用及銷項稅額抵減借：主營業(yè)務(wù)成本1,154。

    減資的稅務(wù)和會計處理梳理新公司法規(guī)定，自公司成立之日起5年內(nèi)，必須全額繳納注冊資本金。這一新規(guī)定有效遏制了盲目認繳、過高認繳以及過長的認繳期限等問題，這意味著那些一創(chuàng)立就將注冊資本設(shè)定為上萬億元的極端情況將不復(fù)存在。過去十多年，確實存在部分企業(yè)隨意設(shè)定注冊資本，但新法生效后，這些企業(yè)很可能需要進行減資。本文對減資的稅務(wù)和會計處理進行梳理。一、***"style="color:var(--weui-LINK);letter-spacing:">《中華*****公司法》減資相關(guān)規(guī)定第四十七條有限責(zé)任公司的注冊資本為在公司登記**登記的全體股東認繳的出資額。全體股東認繳的出資額由股東按照公司章程的規(guī)定自公司成立之日起五年內(nèi)繳足。法律、行政法規(guī)以及***決定對有限責(zé)任公司注冊資本實繳、注冊資本**低限額、股東出資期限另有規(guī)定的，從其規(guī)定。第二百二十四條公司減少注冊資本，應(yīng)當(dāng)編制資產(chǎn)負債表及財產(chǎn)清單。 專業(yè)記賬服務(wù)，讓您的企業(yè)財務(wù)管理更加高效。

    向稅務(wù)**說明并進行專項申報扣除）。②、逾期一年以上，且單筆數(shù)額不超過五萬或者不超過企業(yè)年度收入總額萬分之一的應(yīng)收款項，會計上已作損失處理的，可以作為壞賬損失，但應(yīng)說明情況并出具專項報告(不再留存），相關(guān)要求與上述“逾期三年以上”相同。③、未逾期、逾期不足一年、逾期一至三年且單筆數(shù)額既不超過五萬也不超過企業(yè)年度收入總額萬分之一。發(fā)生資產(chǎn)損失時，會計上做損失處理：借：信用減值損失300萬元貸：壞賬準(zhǔn)備300萬元企業(yè)確實無法收回的應(yīng)收賬款（實際發(fā)生壞賬）按管理權(quán)限經(jīng)批準(zhǔn)后作為壞賬轉(zhuǎn)銷時，應(yīng)當(dāng)沖減已計提的壞賬準(zhǔn)備。借：壞賬準(zhǔn)備貸：應(yīng)收賬款/其他應(yīng)收款等5檢查企業(yè)當(dāng)年的賬務(wù)處理，有關(guān)會計科目是否隱藏稅務(wù)風(fēng)險比如財務(wù)入賬到“其他應(yīng)收款”科目下的納稅年度內(nèi)個人投資者從其投資企業(yè)（個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)除外）借款，在該納稅年度終了既不歸還，又未用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的，其未歸還的借款可視為企業(yè)對個人投資者的紅利分配。再比如，截止12月31日貨到票未到的“暫估入庫”情況，在必要時進行備查登記，如果在次年5月31日前仍然未收到**的需要在所得稅匯算清繳時進行納稅調(diào)整，等等。6檢查當(dāng)年的稅費繳納情況。代理記賬，讓您的企業(yè)財務(wù)管理更加游刃有余。銀川代理記賬公司如何協(xié)助企業(yè)進行財務(wù)報表分析

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    按照簡易計稅方法依5%的征收率計算繳納增值稅。因而，小規(guī)模納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)適用簡易計稅方法時，應(yīng)區(qū)分是否差額征稅有3%、5%兩檔征收率。二、勞務(wù)派遣的企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定企業(yè)提供勞務(wù)派遣服務(wù)所取得的收入，通過“主營業(yè)務(wù)收入”或“其他業(yè)務(wù)收入”等科目核算，計入企業(yè)所得稅收入總額，按規(guī)定減除各項扣除及允許彌補的以前年度虧損后，計算繳納企業(yè)所得稅。企業(yè)所得稅現(xiàn)行政策有關(guān)勞務(wù)派遣業(yè)務(wù)的特別規(guī)定，主要影響接受勞務(wù)派遣企業(yè)。企業(yè)接受外部勞務(wù)派遣用工所實際發(fā)生的支出，應(yīng)分兩種情形在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時予以扣除：一是按照協(xié)議（合同）約定直接支付給勞務(wù)派遣公司的費用，應(yīng)作為勞務(wù)費支出；二是直接支付給員工個人的費用，應(yīng)作為工資薪金支出和職工福利費支出。其中屬于工資薪金支出的費用，準(zhǔn)予計入企業(yè)工資薪金總額的基數(shù)，作為計算其他各項相關(guān)費用扣除的依據(jù)。也就是說，用工單位支付的勞務(wù)派遣費用，屬于工資薪金支出的部分，準(zhǔn)予計入企業(yè)工資薪金總額的基數(shù)。值得關(guān)注的是，勞務(wù)派遣員工薪資支出還可以作為研發(fā)費用加計扣除的人員人工費用歸集。為進一步激勵企業(yè)加大研發(fā)投入，更好地支持科技創(chuàng)新。永寧代理記賬公司稅務(wù)籌劃能力